אחת התופעות הבולטות שנולדו כתוצאה מכך, היא עובדים רבים שמשלבים בין כמה מקורות הכנסה, בסוגים שונים של תפקידים.

המשמעות היא, שעובדים שכירים רבים עוסקים במקביל לעיסוקם כשכירים, גם בעבודות כעצמאים, בין אם בתחום הדומה לתחום בו הם עוסקים כשכירים או בתחום אחר לחלוטין.

כפי שכתבנו בכתבה למה לארגונים כדאי להתגמש למען עובדים שהם שכירים וגם עצמאים, לארגון כדאי לשלב בין ההטבות לעובדים, גם הענקת מידע לשכירים שעובדים גם כעצמאים, לגבי החובות והזכויות שלהם כפרילנסרים שהם גם שכירים.

אחד הדברים שכדאי ליידע את העובדים הוא שיש חובות שעשויים להתקזז. הבנת נקודות הקיזוז הללו יכולה לחסוך כסף רב לאלו המשלבים עבודה במתכונת פרילנס עם עבודה כשכירים, בכל הקשור לתשלומים למס הכנסה, ביטוח לאומי, קרנות הפנסיה ועוד.

אם כן, עובדים שכירים רשאים לפתוח עסק ולהפוך לעצמאים במקביל לעבודתם כשכירים. אם אין להם רואה חשבון שפותח עבורם את התיקים במס הכנסה, במע"מ ובביטוח לאומי, עליהם לפתוח את התיקים בעצמם.

אלו מביניהם שצופים שמחזור ההכנסות שלהם מהעסק (לא כולל עבודתם כשכירים) יהיה פחות מ-99,983 שקלים בשנה, יכולים להכריז על העסק כעל עוסק פטור, כלומר הם אינם חייבים בתשלום מע"מ. כאמור, הכנסתם השנתית כשכירים לא נכללת בחישוב הזה.

שכר:

בין אם העובדים שכירים או עצמאים, הם זכאים לקבל שכר עבור עבודתם. עובדים שכירים זכאים לקבל לפחות שכר מינימום, ותשלום עבור שעות נוספות.

עצמאים, לעומת זאת, מקבלים את הכנסתם על פי התעריף שעליו סיכמו עם הלקוח.

עובדים שכירים זכאים להחזר הוצאות נסיעה מהמעסיק עבור נסיעות מהבית לעבודה, בעוד שעובדים עצמאים לא זכאים להחזר הוצאות נסיעה מהלקוח.

עם זאת, הוצאות הנסיעה של העצמאים עשויות להיחשב כהוצאה מוכרת שמזכה אותם בהטבת מס.

תנאים סוציאליים:

עובדים שכירים זכאים לתנאים סוציאליים בנוסף לשכר, לרבות חופשה שנתית, דמי הבראה, השתתפות המעסיק בהפקדות לקרן הפנסיה שלעיתים כוללת ביטוח אובדן כושר עבודה, השתתפות המעסיק בתשלומי הביטוח הלאומי וביטוח הבריאות ועוד.

עצמאים שהם עצמאים בלבד אינם זכאים לזכויות סוציאליות אלה. עובדים שהם גם שכירים וגם עצמאים, זכאי לזכויות אלו, אבל רק ביחס ישר להכנסתם כשכירים.

ביטוח פנסיוני:

על עובדים שכירים ועצמאים כאחד מוטלת החובה להפקיד לקרן פנסיה. במקרה של עובד שכיר, החובה מוטלת על המעסיק בהתאם לסוג הביטוח הפנסיוני שהשכיר בוחר, כאשר המעסיק מפקיד כ-12% מהסכום והעובד כששה אחוז מהסכום.

במקרה של עצמאי, החובה מוטלת עליו בלבד. אי הפקדה לקרן הפנסיה עלולה לגרור קנס.

כאשר העובד הוא גם שכיר וגם עצמאי, הוא יכול לבחור האם להפריש משתי ההכנסות לאותו גוף פנסיוני או לשני גופים שונים.

ימי היעדרות:

עובדים שכירים עשויים להיות זכאים לתשלום מהמעסיק עבור ימי היעדרות בחגים וכן עבור ימי היעדרות בגין אבל, מחלה, או מחלת בן משפחה. עצמאים לא מקבלים תשלום משום גוף עבור היעדרויות מסוג זה.

יש להדגיש, כי לעובד שכיר שנמצא בחופשת מחלה, והצהיר בפני מעסיקו כי הוא לא כשיר לעבודה בעצם הגשת תעודת המחלה, אסור לעבוד בימים אלו כעצמאי.

ביטוח לאומי וביטוח בריאות:

שכירים ועצמאים כאחד מחויבים בתשלום דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, המועברים אל המוסד לביטוח לאומי.

עובדים שכירים משלמים תשלומים אלו דרך תלוש השכר, בעוד שעובדים עצמאים משלמים מקדמות מדי חודש.

בסוף השנה, נערך חישוב סופי של כל הכנסות העצמאי ומחשבים את גובה דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות הסופי שהיה עליו לשלם.

אם הוא שילם מעל הסכום שהיה עליו לשלם, הוא יזוכה. אם הוא שילם פחות, הוא יצטרך לשלם לביטוח הלאומי את ההפרש.

עובדים שכירים שהם גם עצמאים משלמים בשתי דרכים אלה ולא נדרשים לערוך תיאום דמי ביטוח לאומי בין עבודתם כשכירים וכעצמאים.

עם זאת, אם היקף עבודתו של העובד כעצמאי הוא מתחת למינימום מסויים, הוא ירשם בביטוח הלאומי כעצמאי שאינו עונה להגדרה, ועשוי להיות פטור מתשלום ביטוח לאומי עבור עבודתו כעצמאי.

חישוב דמי הביטוח הלאומי וביטוח הבריאות יתבצע על פי הכנסתו של העובד כעצמאי לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר בדרך הבאה:

אם הכנסתו כשכיר הינה יותר מ-44,020 שקלים בחודש (נכון ל-2021), הרי שהכנסתו כעצמאי לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות.

אם הכנסתו כשכיר נמוכה מ-44,020 שקלים בחודש (נכון ל-2021), ההכנסה כעצמאי תהיה חייבת בתשלום דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות, לאחר שנלקחה בחשבון הכנסתו כשכיר (כל עוד סך ההכנסות כשכיר וכעצמאי יחד לא עולות על 44,020 שקלים בחודש, נכון ל-2021).

מן הסתם, התשלום שעצמאי משלם לביטוח הלאומי ולביטוח הבריאות הינו גבוה יותר מזה שמשלם השכיר, שכן התשלום של השכיר לביטוח לאומי ובריאות מתחלק בין המעסיק לשכיר.

כך או כך, העובד לא יחוייב בתשלום לביטוח הלאומי ולביטוח הבריאות עבור חלק מהכנסתו הגבוה מ-44,020 שקלים בחודש (נכון ל-2021).

The post מהם החובות והזכויות של שכירים שהם גם עצמאים first appeared on HRUS משאבי אנוש.

לשם כך הם עובדים עבור יותר מעסיק אחד. בין אם מדובר בשני מעסיקים או ביותר, עובדים אלה עובדים בחלקיות משרה עבור כל אחד מהמעסיקים.

כדי לקבל את אישור המעסיקים לכך, או במילים אחרות, כדי שהמעסיק יהיה מוכן להתחלק בעובד שלו, אותו הוא מעביר הכשרות ושוד על פיתוחו וטיפוחו, יש צורך שכל אחד מהארגונים שמעסיקים את אותו עובד, יהיה מתחום ועף אחרים לחלוטין.

בדרך זו, לא יעלה החשש שארגון שמשקיע קצת פחות בהכשרת העובד, "ירוויח" על חשבון ארגון אחר שמשקיע בו יותר.

פרט לכך, מאחר שכל ארגון עוסק בתחום אחר לחלוטין, לא קיים חשש של כפילות לקוחות או העברת מידע חסוי בין המעסיקים השונים של אותו עובד.

מגמה זו של עבודה עבור כמה מעסיקים במקביל הולכת וגוברת וצפויה לצבור תאוצה ככל שיותר ארגונים יעברו לדיגיטל ויעסיקו עובדים מהבית.

בדרך זו, העובד (שעובד עבור כמה ארגונים במקביל) יכול לבצע משימות עבור כמה מעסיקים מחדר העבודה שבביתו, ללא צורך לבזבז זמן מיותר בנסיעה ממקום אחד לאחר.

כך או כך, כפי שהזכרנו כבר בכתבה מי צריך תיאום מס: שפרו את מיתוג המעסיק ע"י סיוע לעובד בתיאום מס, אם יש לכם עובד שעובד עבור מעסיק נוסף, חשוב מאוד להסביר לו שעליו לבצע תיאום מס הכנסה.

אבל בכך אין די. גם ביטוח לאומי יקוזז לעובד בכל אחד ממקומות העבודה בהם הוא עובד.

לכן, כדאי מאוד ליידע את אותם עובדים שלכם שעובדים עבור יותר ממעסיק אחד, כי ביכולתם לבצע תיאום ביטוח לאומי ובכך לחסוך כסף רב.

במילים אחרות, העובד רשאי לערוך תיאום ניכוי ביטוח לאומי, כדי להימנע מתשלום דמי ביטוח גבוהים מהנדרש בחוק.

יצויין, כי ניתן לערוך תיאום ניכוי ביטוח לאומי רק אם ההכנסה העיקרית של העובד היא נמוכה מ-60% מהשכר הממוצע (ב-2021 המשמעות היא שהעובד יכול לבצע תיאום ביטוח לאומי אם הכנסתו העיקרית נמוכה מ-6,331 שקלים בחודש).

במקביל, העובד רשאי לעשות תיאום ניכוי ביטוח לאומי אם סכום כל ההכנסות שלו מכל המעסיקים (או משלמי הפנסיה, במקרה של עובד שמקבל קצבת פנסיה בנוסף להכנסתו מעבודה) הינו גבוה מסכום של 44,020 שקלים – שהוא ההכנסה המירבית שיש לשלם עבורה דמי ביטוח לאומי, נכון ל-2021.

יודגש כאן, כי עובד שכיר שנוכו משכרו דמי ביטוח לאומי בשיעור גבוה מדי, זכאי לקבלת החזר כספי.

בעיקרון, במקרים שבהם עובד שכיר מקבל שכר ממעסיק נוסף, או שהוא מקבל קצבת פנסיה מוקדמת מכמה מעסיקים או ממשלמי פנסיה, המעסיק המשני או משלם הפנסיה ינכה – בנוסף לניכוי על ידי המעסיק הראשי – דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בשיעור המלא, מכל התשלום שהוא משלם לעובד (עד להכנסה המירבית לתשלום דמי ביטוח).

עם זאת, כאמור, במקרים בהם הכנסתו החודשית של העובד אצל המעסיק העיקרי (או אצל משלם הפנסיה העיקרי) נמוכה מ-6,331 שקלים בחודש (סכום הנכון ל-2021), הוא זכאי לניכוי דמי ביטוח לאומי בשיעור מופחת.

זאת, משום שאם מנכים ממנו דמי ביטוח לאומי בשיעור מלא עבור הכנסה הנמוכה מ-6,331 שקלים בחודש, הרי שהניכוי בשיעור המלא גם על הסכום שמשלים ל-6,331 שקלים (אצל המעסיק המשני) הוא למעשה ניכוי יתר.

כדי למנוע את ניכוי היתר, עובדים שכירים ומקבלי פנסיה מוקדמת אצל כמה מעסיקים או משלמי פנסיה, יכולים למסור למעסיק המשני או למשלם הפנסיה אישור לתיאום דמי ביטוח לאומי.

עוד נציין, כי פרילנסרים שהם גם שכירים (כלומר שיש להם כמה מקורות הכנסה בנוסף להכנסתם מהעסק כפרילנסרים), יכולים לערוך את תיאום דמי הביטוח הלאומי, אך ורק עבור ההכנסות שאינן מהעסק.

בנוסף, עבור ההכנסה מהעסק יכולים פרילנסרים לבקש הקלות אחרות בביטוח לאומי, לרבות הקטנת גובה המקדמות המשולמות למוסד לביטוח לאומי במהלך השנה.

The post איך למנוע תשלומי יתר לביטוח לאומי, של מי שעובד עבור כמה מעסיקים first appeared on HRUS משאבי אנוש.

עובדים שכירים בדרך כלל לא מודעים לזכויותיהם במס הכנסה, ובחברות רבות נוהגים מנהלי משאבי האנוש ליידע אותם על ההטבות עצמן ועל הפעולות שהם נדרשים לבצע כי קבל את אותן הטבות מס.

הנה 2 טיפים שיאפשרו לעובדים שלכם לקבל הטבות מרשות המיסים ולחסוך סכומים נכבדים בתשלומי המס:

1 תיאום מס ותיאום ביטוח לאומי:

לגבי עובד שעבד ביותר ממקום עבודה אחד השנה, או החליף מקום עבודה במהלך השנה, או הפסיק לעבוד במשך תקופה מסויימת במהלך השנה או היה בחופשה ללא תשלום (חל"ת):

עבור עובד כזה יש לבצע תיאום מס הכנסה (או להמליץ לו לעשות תיאום מס). מאחר שבימים אלה אין קבלת קהל במשרדי מס הכנסה במשך ימים ארוכים ופקידי השומה מעדיפים שרוב הפעולות יתבצעו אונליין, ניתן לעשות את תיאום המס באמצעות אתר האינטרנט של רשות המיסים. לחלופין, ניתן לבצע את תיאום המס על ידי פנייה ישירה לפקיד השומה.

בנוסף כדאי לבצע תיאום ניכויים בביטוח לאומי. את תיאום דמי הביטוח הלאומי ניתן לבצע ישירות מול המעסיק השני (במקרה של יותר מעסיק אחד) בלי צורך לפנות לביטוח לאומי. תיאום זה ניתן לבצע על ידי הצהרה על גובה השכר מהמעסיק העיקרי.

עריכת תיאום מס לפני ה-31 בדצמבר 2020 תאפשר לכם לנכות משכר העובד מס מופחת ואף להחזיר לו את כל הסכומים העודפים שנוכו עבורו במהלך השנה.

עריכת תיאום ניכויים בביטוח לאומי תאפשר לנכות משכר העובד שיעור מופחת של דמי ביטוח לאומי ולהחזיר לעובד את כל הסכומים העודפים שנוכו משכרו במהלך השנה.

אם העובד לא הספיק לבצע את התיאומים במהלך שנת המס וכתוצאה מכך נוכו משכרו סכומי מס גבוהים מאלה שהיה עליו לשלם, יהיה עליו להגיש בשנה הבאה בקשה להחזר מס לפקיד השומה.

באופן דומה, עבור עובד שנוכו משכרו דמי ביטוח לאומי בשיעור גבוה מדי, ניתן יהיה להגיש בשנה הבאה בקשה להחזר כספי.

2 עובד שנולד לו ילד במהלך 2020, או שהוא התגרש או שחל שינוי אחר בסטטוס המשפחתי שלו:   

ראשית, יש לבקש מעובד שבסטטוס המשפחתי שלו חל שינוי, שיעדכן את הפרטים בטופס 101 לפני שמסתיימת השנה. שנית, חשוב לציין כי עובד שילדה ילד במהלך השנה, היא ובן\בת זוגה זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה בגין הילד.

זאת ועוד, יולדת שילדה בשנת 2020 רשאית לדחות את קבלת חלק מההטבה לשנה הבאה (שנת 2021). למה לדחות? משום שאם הכנסתה בשנת 2020 לא הגיעה לסכום המחויב במס, ואם היא צופה שבשנה הבאה הכנסתה תהיה גבוהה יותר, היא תוכל לנצל את ההטבה טוב יותר אם תגיש את הבקשה בשנה הבאה.

עדכון הפרטים של העובד לפני סוף השנה מאפשר לכם כמעסיק להעניק לו את ההטבה דרך תלוש המשכורת רטרואקטיבית עבור כל השנה.

The post תיאום מס ושינוי סטטוס משפחתי: להזדרז לפני שמסתיימת השנה first appeared on HRUS משאבי אנוש.

האפשרות לעבוד בכמה חברות בעת ובעונה אחת מספקת בטחון כלכלי ארוך טווח לעובדים, שכן במקרה של פיטורים הם לא נותרים בלי מקור הכנסה.

פרט לעובדים שבוחרים לעבוד במשרה חלקית, יש גם את אלה שנאלצים מחוסר ברירה לעבוד במשרה חלקית, בארגונים שאינם יכולים לעמוד בתקציב של משרה מלאה לכל אחד מהתפקידים.

מדו"ח של הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה עולה, כי בחודש אוגוסט הסתכם מספר המועסקים במשק בכ-3.957 מיליון איש. זוהי עלייה של כ-0.2% לעומת חודש יולי.

מספר המועסקים שעובדים בהיקף מלא של 35 שעות ויותר בשבוע, ירד בכ-1.1% לעומת יולי. מדובר בירידה של כ-34 אלף מועסקים.

מנגד, מספר המועסקים שעובדים בהיקף חלקי של פחות מ-35 שעות בשבוע,  עלה בכ-2.9% לעומת החודש שקדם לו. מדובר בתוספת של כ-25 אלף מועסקים.

אחוז המועסקים שעובדים בהיקף מלא מתוך כלל המועסקים ירד מכ-78.3% ביולי לכ-77.6% באוגוסט.

מההתפלגות לנשים וגברים עולה, כי בקרב הגברים אחוז זה הגיע לכ-86.6% ולמעשה נותר ללא שינוי לעומת החודש הקודם, בעוד שבקרב הנשים אחוז זה ירד לכ-67.7% לעומת כ-69% בחודש שקדם לו.

מספר המועסקים שעבדו באוגוסט בהיקף מלא של 35 שעות ויותר (בשבוע הקובע) עלה בכ-1.3% ביחס למספרם ביולי. מדובר בתוספת של כ-34 אלף מועסקים.

מנגד, מספרם של המועסקים שעבדו בהיקף חלקי של פחות מ-35 שעות (בשבוע הקובע) ירד בכ-3.4% לעומת החודש שקדם לו. מדובר בירידה של כ-35 אלף מועסקים).

בעוד שבעבר, המשרות החלקיות היו נחלתן הכמעט בלעדית של אימהות עובדות, הרי שבשנים האחרונות ניתן לראות גם לא מעט אבות שמעדיפים לעבוד במשרה חלקית.

כך או כך, אם בארגון שלכם יש עובדים שעובדים במשרה חלקית ובמקביל עובדים גם בארגונים אחרים במשרה חלקית, יש הכרח לבצע עבורם תיאום מסים.

בכל הנוגע לתיאום מס, ארגונים כבר מתורגלים בכך ומבצעים זאת כעניין שבשגרה. אלא שבנוסף לתיאום מס מול מס הכנסה, יש הכרח לבצע תיאום דמי הביטוח הלאומי, עבור עובד שכיר שעובד בכמה מקומות במקביל.

המטרה של תיאום דמי הביטוח הלאומי היא שהעובדים שלכם לא ישלמו דמי ביטוח לאומי בכל מקום עבודה בנפרד. מדוע?

משום שתשלום נפרד כזה, ללא תיאום, עלול לגרום לכך שעובדים אלה ישלמו דמי ביטוח לאומי בסכומים שהם גבוהים הרבה יותר מהסכום שהם נדרשים לשלם בפועל.

זאת ועוד, גם אדם שמקבל פנסיה מוקדמת וממשיך לעבו כשכיר במקום עבודה אחד או יותר, יש לבצע עבורו תיאום דמי הביטוח הלאומי.

יצויין כאן, כי כי בכל הקשור לניכוי דמי ביטוח לאומי, המעסיק נחשב כמעסיק עיקרי ומשלם הפנסיה כמעסיק משני. אם כן, עבור מי יש לבצע תיאום של דמי ביטוח לאומי.

יש שני סוגי אוכלוסיות שלגביהן רלוונטי לעשות תיאום ביטוח לאומי:

1 יש לבצע תיאום דמי ביטוח לאומי עבור עובד שהכנסתו החודשית מהמעסיק העיקרי נמוכה מ-60% מהשכר הממוצע. גובהו של השכר הממוצע החל מה-1.1.19 מסתכם ב-6,164 שקלים.

אם אתם המעסיק העיקרי של העובד, הרי שאתם הארגון שאמור לבצע את התיאום מול ביטוח לאומי. או לכל הפחות ליידע את העובד שעליו לבצע תיאום מול הביטוח הלאומי.

2 יש לבצע תיאום דמי ביטוח לאומי עבור עובד שהכנסתו החודשית מכל המעסיקים יחד, ומכל משלמי הפנסיה המוקדמת (במקרים שמדובר בעובד שממשיך לעבוד ובמקביל מקבל פנסיה מוקדמת מיותר מגורם אחד) הינה גבוהה ממקסימום ההכנסה, כלומר גבוהה מההכנסה המירבית לתשלום דמי ביטוח לאומי.

ההכנסה המירבית לתשלום דמי ביטוח לאומי עומדת, החל מה-1.1.19 על 43,890 שקלים.

The post תיאום דמי ביטוח לאומי: עבור אילו עובדים ולמה first appeared on HRUS משאבי אנוש.