כחלק בלתי נפרד מחווית עזיבה חיובית, יש חשיבות רבה לכך שמנהל משאבי האנוש יסביר לעובד העוזב מהן האופציות שעומדות בפניו להגדרת הפיצויים שנותרים בקרן.

אפשרות אחת היא להשאיר את הפיצויים ב'רצף קצבה'. כלומר, העובד בוחר לייעד את כספי הפיצויים הללו לטובת קצבת הפנסיה החודשית שתהיה לו בעתיד לכשיפרוש לגמלאות.

להלן 3 היתרונות המרכזיים של הגדרת הפיצויים ברצף פיצויים לקצבה:

1 פטור ממס בתוך הפוליסה: כל עוד הכסף נמצא ברצף קצבה, הוא אינו נחשב כאירוע מס. הוא מוגן וממשיך לצבור תשואות ורווחים בפוליסה ללא ניכוי מס.

2 הפיכה לקצבה פטורה ממס (בכפוף לקיבוע זכויות): כשהעובד מתחיל לקבל את הקצבה החודשית בגיל פרישה, הכספים הללו יתווספו לקצבה הרגילה שלו (שמבוססת על תגמולי מעסיק ותגמולי עובד) ויחושבו כחלק מהקצבה המזכה.

3 זכות חרטה (גמישות מלאה): אם העובד יתחרט וירצה למשוך את הכסף הזה כסכום חד פעמי (למשל כדי להוסיף להון העצמי לקניית דירה), הוא יוכל לבטל את הרצף בכל עת (באמצעות מנגנון שנקרא 'חרטה מרצף קצבה') ולמשוך אותו במזומן.

במילים אחרות, המשמעות של פיצויים ברצף קצבה היא שהכסף מיועד להגדלת הקצבה החודשית, אבל ניתן להתחרט ולמשוך אותו כסכום חד פעמי.

כמו כן, כאמור, העובד לא משלם מס כל עוד הכסף בקופה. אם הוא הופך את הכסף לקצבה חודשית, הוא נהנה מפטורי קצבה.

אם הוא מושך את הכסף במזומן, הוא משלם מס לפי מדרגות המס שלו במועד המשיכה, תוך אפשרות לפריסת המס.

סוג אחר של הגדרת הפיצויים בקרן הפנסיה או ביטוח המנהלים הוא הגדרת הפיצויים ברצף מעסיקים (רצף פיצויים).

המשמעות של הגדרת הפיצויים ברצף מעסיקים היא שהעובד בוחר להשאיר את הפיצויים 'קפואים' בפוליסה כדי לחבר אותם לתקופת העבודה אצל המעסיק הבא.

ההבדל לעומת רצף קצבה: ברצף מעסיקים חובה על העובד למשוך את הכסף כסכום חד פעמי כאשר הוא עוזב את המעסיק הבא או כשהוא מגיע לפרישה, ולא ניתן להפוך אותו לקצבה חודשית.

אופציה שלישית היא להשאיר את הפיצויים נזילים או 'פדויים', כלומר שאינם ברצף.

המשמעות של השארת הפיצויים נזילים היא שמדובר בפיצויים שעברו כבר התחשבנות מס סופית מול פקיד השומה בעת עזיבת העבודה, והם נמצאים בפוליסה ככסף נזיל לחלוטין שניתן למשוך בכל רגע ללא אישורים נוספים ממס הכנסה.

מהו ערך פדיון פיצויים בדיווחי הקרן: סעיף זה מציין מהו הסכום הכספי המדויק שצבור ברכיב הפיצויים נכון ליום שבו נבדקה היתרה, במקרה שהעובד יבחר למשוך את הכסף להמיר אותו לקצבה.

The post ההבדלים בין פיצויים ברצף קצבה, פיצויים ברצף מעסיקים או פיצויים נזילים first appeared on HRUS משאבי אנוש.

במקרים בהם העובדים לא זקוקים לפיצויי הפיטורים באופן מיידי, ההמלצה היא להשאיר אותם בביטוח הפנסיוני כדי שבעתיד, עם הפרישה, הקצבה שיקבל העובד לאחר פרישתו תהיה גדולה יותר.

אלא שלאחר עזיבת מקום עבודה, בפרט כשמדובר בפיטורים, יש לא מעט עובדים שזקוקים לכספי הפיצויים ומעוניינים למשוך לפחות חלק מהם.

לכן חשוב מאוד, שכחלק מהענקת חווית עזיבה חיובית, מנהל משאבי האנוש ידריך את העובד לגבי האפשרויות שעומדות בפניו בנושא כספי הפיצויים.

ראשית חשוב לציין, כי לשם משיכת כספי פיצויי הפיטורים שהופקדו בביטוח הפנסיוני או בקופת הגמל, על העובד לקבל כמה אישורים מהמעסיק ומרשות המיסים.

קופת הביטוח הפנסיוני תאשר את משיכת הכספים רק לאחר קבלת אישור מרשות המיסים על גובה המס שיש לנכות מהכספים או על פטור ממס.

עוד יצויין, כי העובד רשאי למשוך את כל הכספים או את חלקם ולייעד את היתרה לרצף קצבה או לרצף פיצויים.

יש להדגיש, כי למשיכת הכספים מהביטוח הפנסיוני יכולות להיות השלכות על מס ההכנסה שינוכה מהכספים שנמשכו, והיא יכולה להגדיל את מס ההכנסה שינוכה בעתיד מקצבת הפנסיה החודשית של העובד.

משיכת כספי הפיצויים שהופקדו לביטוח הפנסיוני, תקטין את גובה קצבת הפנסיה החודשית שעתיד העובד לקבל לאחר שיגיע לגיל פרישה.

העובדים יכולים לבחור להשאיר את הכספים בקופה, או למשוך חלק מהכספים ואת היתרה להשאיר בקופה.

יצויין, כי לא ניתן למשוך חלק מהפיצויים הפטורים ממס ולייעד את יתרת הכספים לרצף פיצויים. במקום זאת יש לעשות אחד מהדברים הבאים:

1 למשוך חלק מהפיצויים ולשלם עליהם מס, ואת היתרה לייעד לרצף פיצויים.

2 למשוך רק את הפיצויים הפטורים ממס ולייעד את היתרה לרצף קצבה.

להחלטה על משיכת הכספים או השארתם בקופת הביטוח הפנסיוני יש השלכות על שיעור מס ההכנסה שינוכה מכספי הפיצויים, על גובה קצבת הפנסיה החודשית שיקבל העובד לאחר פרישתו, ועל שיעור מס ההכנסה שינוכה מהקצבה החודשית.

פרטים נוספים שעל העובד לדעת: ברגע שנוכה מס הכנסה על הפיצויים, או שהעובד קיבל פטור ממס על הפיצויים, עליו למשוך את הכספים בתוך שלושה חודשים.

אפשרות אחרת היא להעביר את כספי הפיצויים לקופת גמל אחרת, שאינה קרן פנסיה, ושלא יופקדו אליה כספים נוספים פרט לאותם כספי הפיצויים.

במקרה שהעובד מעביר את כספי הפיצויים לקופת גמל אחרת בדרך זו, הרווחים הריאליים של כספים אלה יהיו חייבים במס של 25%, בעת שהעובד ימשוך אותם בפועל מקופת הגמל.

אם העובד לא יעביר את הכספים או ימשוך אותם, ובמקום זאת ישאיר את הכספים בקופת הגמל המקורית של הפיצויים, או בביטוח הפנסיוני, יהפכו כספי הפיצויים לכספים המיועדים לתשלום קצבה (בדומה לקצבת פנסיה חודשית).

כלומר, הוא לא יוכל למשוך אותם כסכום חד פעמי אלא ניתן יהיה למשוך אותם כקצבה חודשית בעת פרישה לגמלאות או במקרה של נכות או מוות.

מבחינת רשויות המס, הרווחים הריאליים של כספים אלה יהיו חייבים במס של 25% בעת משיכתם כקצבה.

The post הדרכים לטיפול בכספי פיצויים בעת עזיבת עובד first appeared on HRUS משאבי אנוש.

אלא שבעקבות מצבים מסוימים במהלך החיים, יש עובדים שזקוקים לתחילת קבלת הקצבה לפני הגיעם לגיל פרישה והם מבקשים מקרן הפנסיה להתחיל לקבל קצבה בגיל 60, שהוא הגיל שבו עובד יכול להתחיל לקבל קצבת פנסיה מהביטוח הפנסיוני שלו.

על מנהלי משאבי האנוש ליידע את העובדים המבוגרים כי בעת הגיעם לגיל 60 הם יוכלו להתחיל לקבל מקרן הפנסיה קצבת פנסיה ולהמשיך לעבוד במקביל עבור אותו מעסיק.

עובדים שמעוניינים, לדוגמה, להקטין את אחוזי המשרה שלהם בגיל 60, או עובדים שמקום העבודה שלהם נקלע לקשיים ונאלץ לקצץ באחוזי המשרות של העובדים, יכולים, במקביל להקטנת אחוזי המשרה, להתחיל לקבל קצבה מקרן הפנסיה שלהם ועל ידי כך לשמור על הכנסתם כפי שהיתה לפני הירידה באחוזי המשרה.

להלן 3 היבטים חשובים שצריך לקחת בחשבון עובד שמחליט להתחיל לקבל קצבה מהביטוח הפנסיוני שלו בגיל 60 במקביל להמשך עבודה:

1 לוודא שחרור של כספי הפיצויים:

קצבת הפנסיה משולמת מהכספים שנצברו בקרן הפנסיה. כספים אלה כוללים רכיב תגמולים (שהופקדו על ידי העובד והמעסיק) ורכיב פיצויים.

עובד שמבקש להתחיל לקבל קצבת פנסיה ולהמשיך לעבוד אצל אותו המעסיק, יוכלו לקבל אותה מרכיב התגמולים ללא צורך בהסכמת המעסיק.

עם זאת, מאחר שכאמור העובד ממשיך לעבוד עבור אותו מעסיק (ולא מתפטר או מפוטר), הרי ששחרור כספי הפיצויים נתון להחלטת המעסיק וזקוק להסכמתו.

במקרים בהם המעסיק לא ישחרר את כספי הפיצויים בשלב קבלת הקצבה בגיל 60, העובד יוכל לקבל קצבה מרכיב התגמולים בלבד.

במילים אחרות, סכום הקצבה יהיה חלקי ונמוך יותר מאשר קצבת פנסיה של עובד שמתפטר בגיל 60 או שפורש לגמלאות בגיל 60 ולא ממשיך לעבוד עבור אותו מעסיק.

בעת סיום יחסי העובד מעסיק ישוחררו כספי הפיצויים, והעובד יוכל לקבל קצבה הכוללת גם את רכיב הפיצויים.

2 לוודא המשך הפקדות לאותה קרן פנסיה:

אם העובד מחליט להמשיך לעבוד עבור אותו מעסיק (נשמרים יחסי העובד מעסיק) במקביל לתחילת קבלת קצבת פנסיה, המעסיק חייב להמשיך להפקיד עבורו את ההפקדות לקרן הפנסיה וניתן להמשיך להפקיד באותה קרן פנסיה.

בעבר זה לא היה כך. עובד שביקש להתחיל לקבל קצבת פנסיה היה חייב לפתוח ביטוח פנסיוני חדש כדי שהמעסיק ימשיך להפקיד עבורו לפנסיה.

כיום, כאמור, אין צורך לפתוח ביטוח פנסיוני חדש. המעסיק יכול להמשיך להפקיד לאותה קרן פנסיה בה העובד חסך במהלך השנים.

3 לא לשכוח לבצע תיאום מס:

עובד שמתחיל לקבל קצבת פנסיה לפני גיל פרישת חובה וממשיך לעבוד, כלומר לקבל משכורת מהמעסיק, חייב לבצע תיאום מס מול מס הכנסה ולהעביר את טופס תיאום המס לקרן הפנסיה. בהיעדר טופס תיאום המס, קרן הפנסיה (או ביטוח המנהלים או כל גוף פנסיוני אחר) תנכה מהקצבה את שיעור המס המקסימלי.

לפני שמחליטים לבקש את קבלת הקצבה מקרן הפנסיה, כדאי לחשב מה יהיה הסכום נטו שיתקבל מהקצבה הפנסיונית, והאם זה כדאי מבחינת העובד, בפרט אם הוא עושה זאת כדי להפחית את אחוזי המשרה.

מצב זה שונה מהמצב בו העובד מתחיל לקבל קצבה בגיל הפרישה שכן בגיל הפרישה ניתן לקבל פטור מחלק מהמס.

The post שיקולים לקבלת קצבת פנסיה בגיל 60 בלי לעזוב את מקום העבודה first appeared on HRUS משאבי אנוש.

אלא שתכנון הפרישה צריך להתחיל ברגע שהעובד נכנס למעגל העבודה. רוב הסיכויים שכאשר עובד צעיר נכנס אל מעגל העבודה ומתחיל לעבוד בחברה מסויימת הוא לא יעבוד בה עד גיל פרישה.

ובכל זאת, חברה שרוצה לבנות לעצמה מיתוג מעסיק חזק, שמושך אליה מועמדים טובים, צריכה להקים מערך תמיכה בעובדים, גם אם מדובר בתמיכה שפירותיה יקטפו זמן רב לאחר שהעובד כבר לא יעבוד בה.

כאשר תכנון הפרישה של העובד מתחיל בגיל צעיר ככל האפשר, הוא יגיע לגיל פרישה עם סכומי כסף בקרן הפנסיה שיהיו משמעותית גדולים יותר ואז גם הטבות המס יהיו משמעותיות יותר.

אחת מנקודות התורפה המשמעותיות והחשובות ביותר בכל הקשור לתכנון פרישה הוא מה קורה כאשר עובד עוזב חברה.

כאמור, מותג מעסיק חזק וחיובי הוא כזה שמאפשר לחברה למשוך אליה מועמדים טובים בכל שלב. חלק ממותג המעסיק החיובי הוא ליווי של העובד גם בעת הליך העזיבה, בין אם מדובר בפיטורים או התפטרות.

ליווי כזה משמעו, בין השאר, ליידע את העובד לגבי ההשלכות של כל צעד שינקוט לגבי קרן הפנסיה וקרן ההשתלמות שלו.

כאשר עובד עוזב חברה הוא חייב לבדוק היטב את החסכונות שצבר בקרן הפנסיה במהלך השנים ולבדוק היטב אם משתלם לו להוציא את כספי הפיצויים או להשאיר אותם לגיל פרישה.

שאלה נוספת שהעובד חייב לבדוק אותה היטב היא, אם הוא אכן החליט למשוך את כספי הפיצויים, האם הוא רוצה לנייד את קרן הפנסיה (או את קרן ההשתלמות במידה שיש כזאת) לגוף אחר. פעמים רבות קשה לעובד לדעת מה באמת משתלם ומתאים בטווח הארוך.

כשמסיימים לעבוד במקום עבודה, מקבלים טופס 161, שמפרט את כל הפיצויים ומענקי הפרישה שהעובד זכאי להם. טופס נוסף, הנקרא טופס 161א' מיועד להגיע אל פקיד השומה ובו נקבע מה עושים עם כספי הפיצויים.

עובדים רבים מחליטים למשוך את כספי הפיצויים בלי להקדיש לכך מספיק מחשבה. כאן נכנס לתמונה מנהל משאבי האנוש, שתפקידו הוא להסביר לעובד מהם היתרונות שבהשארת הפיצויים בקרן הפנסיה ומהם החסרונות שבמשיכת הכספים.

יש להסביר לעובד שמשיכה של כספי הפיצויים מקטינה את הקצבה הפנסיונית שהם יהיו זכאים לה בכ-40%. לכן, ברוב המקרים עדיף להימנע מכך, ועל ידי כך ליצור לעצמם קצבה גדולה יותר בעתיד בעת שיפרשו לפנסיה.

עבור כל שנת עבודה, זכאים העובדים לפיצויים הפטורים ממס עד לתקרה של 12,640 שקלים.

לאחר שהם עוזבים את מקום העבודה עליהם להחליט, האם הם מושכים את הכספים ומקבלים פטור ממס עד לתקרת הפטור (ואם הם מושכים סכום פיצויים הגבוה מסכום התקרה עליהם לשלם עליו מס הכנסה), או שהם מנחים את סוכן הביטוח שהם רוצים להשאיר את סכום הפיצויים בקרן הפנסיה ולייעד את הכספים ל'רצף קצבה'.

אם העובד מחליט למשוך את כספי הפיצויים, כדאי לו להתייעץ עם בעל רישיון פנסיוני או יועץ מס המתמחה בתחום הפרישה, כדי לבדוק אפשרות של הפחתת המס ומיקסום הסכום שיתקבל.

אם העובד משאיר את כספי בקרן הפנסיה, הוא יכול כאמור להפנות את הכסף לרצף קצבה, כלומר להשאיר את הפיצויים בחיסכון הפנסיוני כדי שיהיו חלק מקצבת הפנסיה שהעובד יקבל לאחר הפרישה.

לחלופין, העובד יכול להעביר את כספי הפיצויים, בלי למשוך אותם, לחשבון חדש בקופת גמל. אלא שהמשמעות של אופציה זו היא שהעובד כן משלם מס על כספי הפיצויים שאינם פטורים, והכסף שעובר הוא סכום הפיצויים לאחר ניכוי המס.

במקרה כזה, כספי הפיצויים נשארים נזילים למשיכה בכל עת בל נהנים מהרווחים של קופת הגמל. חשוב להדגיש כי בכל משיכה ישלם העובד מס רווח הון בשיעור של 25% על הרווח הריאלי.

The post מה עדיף לעשות עם כספי הפיצויים בעת עזיבת חברה first appeared on HRUS משאבי אנוש.

אחת מאבני הבניין החשובות ביותר שכל ארגון חייב לכלול במסגרת הליווי של עובד שעוזב את החברה, היא להסביר לו מה הוא צריך לעשות כדי לשמור על זכויותיו בקרן הפנסיה שלו או בביטוח המנהלים.

במילים אחרות, להסביר לעובד שעוזב מה עליו לעשות כדי שהביטוח הפנסיוני שלו לא יפגע בתקופת הביניים בין מקום העבודה הנוכחי לבין מקום העבודה הבא שלו.

אם כן, עליכם להסביר לעובד שברגע שאתם מפסיקים להפקיד עבורו את ההפקדות לביטוח הפנסיוני, הוא צריך להפקיד עבור עצמו.

וכי אם הוא יפסיק את ההפקדות לחלוטין, הרי שבחמישה החודשים האחרונים אמנם ישמרו זכויותיו.

אבל לאחר שיחלפו חמישה חודשים והוא לא יפקיד לביטוח הפנסיוני, הרי שהוא נכנס למצב בו רצף ההפקדות לביטוח הפנסיוני נקטע.

המשמעות של קטיעת רצף ההפקדות היא שרצף הזכויות של העובד שעוזב, לא ישמר. וכאשר רצף הזכויות לא נשמר, העובד נחשב כמי שאינו מבוטח בביטוח פנסיוני.

אם הוא יתחיל לעבוד במקום עבודה אחר לאחר שרצף הזכויות נקטע, הזכאות שלו לביטוח פנסיוני תתחיל רק לאחר ששה חודשי עבודה.

זאת ועוד, כאשר יש הפסקה ברצף ההפקדות לביטוח הפנסיוני, דמי הניהול עלולים לעלות בעת חידוש הביטוח במקום העבודה החדש.

הסיבה לכך היא שבעת הפסקת ההפקדות, (כאשר רצף ההפקדות נקטע), קרן הפנסיה או ביטוח המנהלים הופכים ללא פעילים.

וכתוצאה מכך, דמי הניהול עלולים לעלות באופן משמעותי. לכן חשוב להמליץ לעובד שעוזב לפנות אל קרן הפנסיה, במטרה להסדיר את גובה דמי הניהול.

כך או כך, כדי שלא להקלע למצב זה, שבו רצף הזכויות בביטוח הפנסיוני נקטע, על העובד מוטל לדאוג בעצמו לשמירה על רצף הזכויות.

כדי לשמור על רצף הזכויות של העובד בביטוח הפנסיוני, הוא יכול להמשיך להפקיד בעצמו את אותם סכומים לביטוח הפנסיוני שהופקדו עבורו על ידי החברה אותה עזב.

אבל אם אין ביכולתו להפקיד את מלוא הסכום, הוא יכול להגיע עם המבטח הפנסיוני להסדר ריסק שבמסגרתו הוא משלם רק את סכום הריסק (שהוא נמוך יותר מהסכום אותו הפקידה עבורו החברה).

במקרה כזה, בעת שהוא יתחיל לעבוד במקום עבודה חדש, הוא יחשב כמי שהיה מבוטח בעת קבלתו לעבודה, ועל כן יהיה זכאי לביטוח פנסיוני ממעסיקו החדש כבר מיומו הראשון לעבודה. בנוסף, כל זכויותיו ישמרו, כמו גם דמי הניהול.

ולבסוף, יש להדגיש, כי גם עובד שאינו עוזב את החברה, אבל מסיבה כלשהי ההפקדות של החברה לא הגיעו ליעדן או שהחברה הפסיקה להפקיד עבורו לביטוח הפנסיוני, גם במקרה זה יקטע רצף ההפקדות על כל המשתמע מכך.

The post עובד עוזב? יש להסביר לו איך לשמור על רצף ההפקדות לביטוח פנסיוני first appeared on HRUS משאבי אנוש.

יש חברות שמעניקות המלצות חמות למפוטרים, יש חברות שמזמינות יועץ השמה לחברה כדי לייעץ לעובד המפוטר במטרה שימצא עודה חלופית במהירה, ויש חברות שמחפשות באופן פעיל עבודה חדשה למפוטרים.

כך או כך, לא כל מי שמפוטר מוצא עבודה באופן מיידי, ולשם כך הוא זקוק לכספי הפיצויים. עובדים רבים מעדיפים לקבל לידיהם את כל כספי הפיצויים מתוך חשש שלא ימצאו עבודה במהירה, בפרט אם הם מעל גיל 40 או קרובים לגיל זה.

אלא שזו טעות. ארגונים שבאמת רוצים לדאוג לעובדים שפיטרו, צריכים לייעץ להם לא רק בנוגע למציאת עבודה חלופית אלא גם בנוגע לצורה החכמה ביותר שבה יש לנהוג בכספי הפיצויים.

מדוע? משום שחלק הפיצויים שאינו פטור ממס מחויב בתשלום מס הכנסה. לכן, חשוב מאוד להסביר לעובדים שפוטרו, מהן האופציות שעומדות  בפניהן לגבי פיצויי הפיטורים. כאמור, חלק מפיצויי הפיטורים אכן פטורים מתשלום מס הכנסה עד לגובה התקרה הקבועה בחוק.

הסכומים שהפריש המעסיק לרכיב הפיצויים, שהם מעל המשכורת החודשית של העובד, או שמעל 34 אלף שקלים בשנה, נכון ל-2019 – הנמוך מביניהם, ייחשבו להכנסה של העובד במועד הפקדתם לקופת הגמל. לכן לגבי סכומים אלה, העובד מחוייב בתשלום מס הכנסה על פי מדרגת המס שבה הוא נמצא.

סכומים שהופרשו לרכיב פיצויים עד הסכומים שצוינו למעלה, יהיו חייבים בניכוי מס הכנסה במועד משיכת כספי הפיצויים, כל עוד סכום כספי הפיצויים, פלוס הסכומים האחרים שמקבל העובד בעקבות סיום עבודתו, עולים על התקרה שנקבעה לפטור ממס.

האפשרות השנייה היא להשאיר את כספי הפיצויים בקופת הגמל או הביטוח הפנסיוני. עובד שמשאיר את סכומי הפיצויים בביטוח הפנסיוני או קופת הגמל, ובוחר לבצע 'רצף קצבה', לא ישלם מס על כספים אלה.

למרות זאת יהיה עליו לשלם מס הכנסה על הקצבה החודשית שיקבל בעתיד.

במילים אחרות, אם הסכומים שהופרשו לרכיב פיצויים הינם גבוהים מהמשכורת החודשית של העובד או מגיעים ליותר מ-34 אלף שקל בשנה, נכון ל- 2019 (מדובר בממוצע הפקדה של עד 2,833 שקלים בחודש) הנמוך מביניהם, אז החלק שמעל הסכומים הללו יחשב כהכנסה של העובד במועד הפקדת הסכומים לקופת הגמל.

לכן יחויב העובד בתשלום מס הכנסה על חלק זה, במועד הפקדת הכספים לקופה.

כלומר, בעת הפקדת הסכומים לקופת הגמל יחויב העובד בתשלום מס הכנסה על החלק שהינו גבוה מהסכומים שצוינו. גובה המס יחושב על פי מדרגת המס שבה נמצא העובד באותו מועד.

מה קורה בעת משיכת כספי הפיצויים:

בעת משיכת כספי הפיצויים לא יחויב העובד בתשלום מס הכנסה על הכספים שכבר מוסו בעת הפקדתם, למעט תשלום רווחי הון בשיעור של 15% על סך הרווחים שנצברו בגינם.

לעומת זאת, עבור הסכומים שהופרשו לפיצויים עד הסכומים שצוינו, יגבה מס הכנסה במועד משיכת כספי הפיצויים בפועל על ידי העובד תחת התנאים הבאים:1כל עוד פיצויי הפיטורים המשולמים לעובד (פרט לכספי פיצויים שהעובד משאיר בקופת הגמל ולא מושך), בצירוף סכומים האחרים המשולמים לעובד בגין סיום עבודתו, לרבות מענק פרישה, פדיון ימי חופשה, תשלום חלף הודעה מוקדמת וכו', אינם עולים על התקרה.

כלומר אינם גבוהים ממשכורת חודשית אחת לכל שנת עבודה אצל המעסיק, אבל הם גם לא גבוהים מ-12,380 שקלים כפול מספר שנות העבודה אצל אותו מעסיק, סכומים אלו פטורים ממס.

בקצרה: הפיצויים שהעובד מושך מהביטוח הפנסיוני פלוס שאר הסכומים שניתנים לעובד בעת סיום העסקתו, שאינם גבוהים ממשכורת אחת כפול מספר שנות העבודה, כאשרה התקרה היא 12,380 שקלים כפול מספר שנות העבודה, הינם פטורים ממס.

סכומים הגבוהים ממשכורת אחת כפול מספר שנות העבודה חייבים במס. אם משכורתו של העובד גבוהה מ-12,380 שקל בחודש, אזי הסכום שפטור ממס הוא רק עד 12,380 שקלים כפול מספר שנות העבודה.

יש מקרים ספציפיים בהם ניתן לקבל פטור נוסף.

על כל סכום שמעל לתקרה הפטורה ממס, בין אם שולם לעובד במזומן על ידי המעסיק או על ידי שחרור כספים המופקדים בקופת הגמל, יחויב העובד במס הכנסה על פי מדרגות המס שחלות עליו במועד תשלום הפיצויים בפועל או במועד משיכת הכספים מהקופה.

עובד שסכום הפיצויים הכולל שמגיעים לו עולה על התקרה, וחלקו או כולו מופקד בקופת גמל, יכול לבחור לקבל במזומן סכום שאינו עולה על התקרה הפטורה ממס וכך לא יידרש לשלם עליו מס.

את היתרה הוא ישאיר בקופת הפנסיה וימשוך אותה כקצבה לאחר שיגיע לגיל פרישה, ובהתאם לכללי המס שיחולו על קצבאות.

אם סכום הפיצויים הינו גבוה מהתקרה כלומר, יש חלק מהפיצויים שכן מחוייב במס הכנסה, רשאי העובד לבקש ממס הכנסה לפרוס את המס.

כלומר להתייחס לסכום הפיצויים כאילו התקבל בחלקים שווים במשך כמה שנים, לכל היותר במשך שש שנים, ולא כסכום חד פעמי בעת סיום העבודה.

ניתן לפרוס את המס לאחור או קדימה. הדבר עשוי להשתלם (אם כי לא תמיד) מבחינת גובה המס שיידרש העובד לשלם.

עובד שלאחר פיטוריו מתחיל לעבוד במקום עבודה אחר, יכול להשאיר את כל כספי הפיצויים בקופת הפנסיה ולצרף אותם לכספי הפיצויים העתידיים שיופקדו לקופה על ידי מעסיקו החדש.

באופן זה הוא יהיה רשאי למשוך את הכספים שהצטברו מכל מעסיקיו בסיום העסקתו אצל המעסיק האחרון, על פי מדרגות המס שיחולו עליו במועד זה, ובהתאם לתקרת הפטור שתהיה תקפה באותו מועד.

חשוב לדעת: ניתן לעשות זאת לגבי מלוא סכום הפיצויים המופקדים בקופה. לא ניתן למשוך חלק מהפיצויים בפטור ממס ואת היתרה לייעד לרצף פיצויים.

The post נאלצתם לפטר עובד? יש לייעץ לו מה לעשות עם כספי הפיצויים first appeared on HRUS משאבי אנוש.