זהו פרט חשוב מאוד ועל מנהלי משאבי אנוש ליידע בכך את העובדים שעומדים לפני פרישה.

יש להסביר לעובד שהוא יכול לנצל את ההטבות במס לטובת מענקי פרישה, משיכת פיצויים, היוון כספי הקצבה או לטובת פטור ממס על קצבת הפנסיה החודשית.

בחירת העובד צריכה להיקבע על ידי קיבוע זכויות, בהתאם לדרך שבה הוא יוכל לנצל את הטבות המס בתקופת הפרישה.

בשל מורכבות בנושא, יש חשיבות רבה להפגיש את העובדים שעומדים לפני פרישה, עם יועץ פנסיה.

נושא נוסף שחשוב שעובדים לקראת גיל פרישה יהיו מודעים לו, הוא תיקון 190 לפקודת מס הכנסה.

תיקון זה לחוק, מסדיר את הבחירה בין הפטור ממס על מענקי פרישה, לבין פטור ממס על 'קצבה מזכה' (החלק של קצבת הפנסיה שחייב במס), לבין פטור ממס על היוון אותה קצבה מזכה.

חשוב ליידע את העובדים שמגיעים לגיל פרישה, שיש חלון זמן מאוד מוגדר שבמהלכו ניתן לבצע את קיבוע הזכויות ולקבל את הפטור ממס.

אם כן, מהו תיקון 190 לפקודת מס הכנסה: זהו מכשיר פיננסי חשוב ביותר עבור בני 60 או יותר, שכן מדובר בהטבת המס משמעותית ביותר לבני 60 ומעלה.

עובד שהגיע לגיל 60 וצפוי לקבל בגיל פרישה קצבה מזערית – שנכון לשנת 2024 מסתכמת בלפחות 5,012 שקלים בחודש (כלומר, הקצבה הצפויה מסתכמת ב-5,012 שקלים או יותר) – יכול להפקיד כספים בקופת גמל כאפיק השקעה בשוק ההון וליהנות מנזילות מלאה של הכסף מיד עם הגיעו לגיל הפרישה הרשמי.

אם הוא כבר הגיע לגיל הפרישה הרשמי והוא מפקיד כספים בקופת גמל כאפיק השקעה בשוק ההון, הנזילות של קופת הגמל תהיה מיידית.

מדובר בעובד שחסך וצבר במוצר קצבתי, כאשר, כאמור, הקצבה החודשית אינה נמוכה מסכום של 5,012 שקלים (נכון לשנת 2024) שנקרא: סכום הקצבה המזערית.

לחילופין, הפורש יוכל להמיר את הכסף (שהוא מעוניין למשוך מקופת הגמל בה הפקיד כאפיק השקעה בשוק ההון) או את חלק מהכסף הזה, לקצבה חודשית לכל החיים. קצבה זו תהיה פטורה לחלוטין מכל מס.

עבור כספים שהופקדו עד סוף שנת 2007, הרווחים מאותה השקעה יהיו פטורים ממס.

אבל הרווחים על הכספים שנצברו מההפקדות החל מתחילת שנת 2008 יחויבו במס, אם כי מדובר במס מופחת של 15%, ולא של 25% מס רווחי הון כמו באפיקי השקעה אחרים.

להשקעה בקופת גמל יש כמה יתרונות כלכליים:

ראשית, דחיית המס עד למועד משיכת הכספים בפועל, מאפשרת לפורש לקבל תשואה מצטברת עבור הכספים בקופה.

יצויין, כי גם אם הפורש החוסך מעוניין לעבור בין מסלולי השקעה או בין קופות גמל, הוא לא צריך לשלם מס משום שפעולות אלה הן לא אירוע מס. לכן לא כרוכות בתשלום מס על רווחים שהצטברו.

אשר לדמי ניהול: ברוב המקרים, דמי הניהול בקופת הגמל נמוכים משמעותית מדמי הניהול בהשקעה בניירות ערך. ועדיין, תמיד כדאי לנהל משא ומתן על גובה דמי הניהול.

The post אילו הטבות במס יכולים לקבל עובדים שפורשים לגמלאות first appeared on HRUS משאבי אנוש.

מדובר במידע שנדרש לעובדים לא רק בעת שהם עובדים בפועל, אלא כזה שידרש להם גם בעת הגיעם לגיל פרישה. בנוסף, עובדים צעירים יכולים ליידע את הוריהם וקרובי משפחתם שעומדים לפני פרישה.

עובדים שמגיעים לגיל פרישה צריכים על פי החוק לפנות למס הכנסה לצורך ביצוע תאום מס ולקבל אישור לגבי שיעור המס שיש לנכות מהפנסיה חודשית שלו.

אבל לפני שמבצעים את תיאום המס יש לעבור הליך חד פעמי בשם קיבוע זכויות. בהליך זה קובע מס הכנסה מה יהיה שיעור הפטור ממס שהפורש זכאי לו. אותו דבר אמור לגבי ביצוע פטור ממס בהיוון קצבה.

לדברי יועצי הפנסיה, אם הטופס לקיבוע זכויות לא מולא כהלכה, לפורש יש 90 יום לתקן אותו. אם הטופס לא יתוקן בתוך 90 יום, זו תהיה טעות שתיקבע לכל החיים.

במילים אחרות, כאשר העובד מגיע לגיל הפרישה ומתחיל לקבל פנסיה, הוא זכאי להטבה בדמות פטור ממס הכנסה, שאותה הוא יכול לנצל לטובת מענקי פרישה, משיכת פיצויים, היוון כספי הקצבה או לטובת פטור על קצבת הפנסיה החודשית.

הבחירה של הפורש צריכה להיות בהתאם לדרך שבה הוא יוכל לנצל את הטבות המס בתקופת הפרישה, על ידי קיבוע זכויות.

נושא נוסף שחשוב שעובדים לקראת גיל פרישה יהיו מודעים לו, הוא תיקון 190 לפקודת מס הכנסה.

תיקון זה מסדיר את הבחירה בין הפטור ממס על מענקי פרישה, לבין פטור ממס על 'קצבה מזכה' שזה למעשה החלק של הפנסיה שחייב במס, לבין פטור ממס על היוון אותה קצבה מזכה.

הנקודה אולי הקריטית ביותר היא, שעל כל עובד שמגיע לגיל פרישה לדעת שיש חלון זמן מאוד מוגדר שבמהלכו ניתן לבצע את קיבוע הזכויות ולקבל את הפטור ממס.

עם זאת, לגבי עובדים שפרשו לאחר ה-1 בינואר 2012, ניתן לבצע קיבוע זכויות רטרואקטיבית ולקבל החזרי מס שש שנים אחורה.

אם כן, איך מבצעים את קיבוע הזכויות: ראשית חשוב לדעת שקיבוע הזכויות מתבצע על ידי מילוי טופס 161ד.

פורשים שהגיעו לגיל פרישה לפני ה-1 בינואר 2012 יכולים להגיש בקשה לפטור נוסף מניכוי מס מקצבה מזכה. (בקשה זו יש להגיש באמצעות מילוי טופס 161י).

אבל יש לכך שני תנאים:

1 הפורש מקבל קצבה מזכה יחידה.

2 החל מה-1 בינואר 2012 הוא לא משך כסף ממעסיקים או מקופת גמל, בדרך של היוון קצבה בפטור ממס.

המדינה מעניקה לכל עובד שפורש לגמלאות, הטבות מס בסכום מסויים. ההטבה מחושבת ל-15 שנים, אבל סכום ההטבה תקף גם לגבי השנים שלאחר 15 שנים ממועד הפרישה.

הטבת המס היא למעשה פטור ממס על הקצבה החודשית של הפנסיה, על פיצויי פרישה או על היוון כספי הקצבה אשר נמצאים בקופת הגמל או בקרן הפנסיה.

כדי שפורש יהיה זכאי לקבל סכום (הוני) מקרן הפנסיה, התנאי הוא שיש לו קצבה חודשית של לפחות 4,498 שקלים.

The post פטור ממס על קצבת הפנסיה: החשיבות של קיבוע זכויות first appeared on HRUS משאבי אנוש.

במילים אחרות, הפטור ממס הכנסה על מענק הפרישה, ניתן על מלוא גובה המענק, כל עוד גובה המענק בצירוף הסכומים האחרים המשולמים לעובד בעת פרישתו מהעבודה, אינם עולים מעל לתקרה של שכר חודשי אחד כפול מספר שנות העבודה, ובכל מקרה, כאמור, לא יותר מ-12,640 שקלים כפול מספר שנות העבודה של העובד.

אם מדובר בסכום (הכולל את כל התשלומים המגיעים לעובד עם פרישתו) שהינו גבוה מתקרה זו, הפטור ממס יהיה רק עד התקרה, והסכום הנותר (ההפרש) יחויב במס הכנסה.

בה בעת, אם השכר האחרון של העובד היה נמוך מ-12,640 שקלים, ניתן לבקש פטור ממס הכנסה עד תקרה של 1.5 משכורות לכל שנת עבודה.

הזכות לפטור ממס הכנסה על המענק ושאר הסכומים שמגיעים לעובד הפורש ניתנת באופן אוטומטי.

המעסיק צריך להעביר אל פקיד השומה טופס 161, ופקיד השומה מעביר אל המעסיק – ואל החברה המנהלת את קופת הגמל שבה נמצאים הכספים – הנחיות בנוגע לאופן המיסוי.

המעסיק או החברה המנהלת את קופת הגמל ינכו את המס במקור מכל סכום שמעל לתקרה ושמועבר לידי העובד.

עובד שרוצה להפחית את סכום המס שעליו לשלם (עבור הסכומים שמעל לתקרה) יכול, בעת הפרישה וסיום ההעסקה, לפרוס את קבלת כספי הפרישה והפיצויים על פני כמה שנים (עד שש שנים).

כלומר, ניתן לפרוס את המס על פני מספר מסוים של שנים אחורה (לכל היותר שש שנים), ובאישור רשות המיסים, גם עד מספר מסויים של שנים קדימה (לכל היותר שש שנים).

מספר השנים עליהם ניתן לפרוס את תשלומי הפיצויים תלוי בותק של העובד ומחושב על פי שנת פריסה אחת עבור כל ארבע שנות ותק.

במקרה בו רוצים לבצע פריסה של מס  ההכנסה, יחושב כל חלק מסכום המענק, כהכנסה באותה שנה שאליה ייחסו אותו.

זאת, במקום שכל סכום המענק יחושב כהכנסה (לצורך מס) באותה שנה שבה הוא התקבל בפועל.

זה יכול להשתלם לעובד במקרים בהם מדרגות המס שבהן הוא נמצא בעת קבלת המענק, גבוהות מאלו שבהן הוא יהיה בשנים הקרובות שאליהן הוא מבקש לפרוס את המס או מאלה שהיה בהן בשנים הקודמות שעל פניהן הוא רוצה לפרוס את המס.

בכל מקרה, רצוי ומומלץ להתייעץ עם איש מקצוע (רואה חשבון, יועץ מס וכו) לפני שמגישים את הבקשה למס הכנסה כדי לוודא שהעובד אכן מרוויח מכך.

נקודה חשובה נוספת היא, שהתנאי לקבלת ההטבה במס עבור המענק (הסכום עד לתקרה הפטור ממס) הוא, שהפרישה היא אכן אמיתית. כדי לוודא זאת, רשות המיסים דורשת ניתוק מוחלט של יחסי עובד מעסיק לתקופה של ששה חודשים כדי לזכות בהטבת המס.

The post מענק פרישה חייב במס מעל סכום מסוים אבל ניתן להפחית את גובה המס first appeared on HRUS משאבי אנוש.

עובדים רבים נדרשים לחתום על הסכמים לשמירת סודיות או אי תחרות כלפי המעסיק שלהם, למשך תקופה מסויימת לאחר סיום יחסי העובד מעסיק בין הצדדים.

יש עובדים שחותמים על התחייבויות כזאת כבר במסגרת הסכם ההעסקה ועם תחילת עבודתם עבור הארגון, יש עובדים שחותמים על התחייבויות אלה במסגרת הסכם הפרישה שלהם, או בעת סיום עבודתם אצל המעסיק.

התחייבות כזאת מגיעה משני הצדדים, כאשר המעסיק מתחייב לתת לעובד את כל הפיצויים המגיעים לו גם במקרה בו העובד מתפטר.

לפעמים מכנים את הפיצויים הללו בכינוי מענק פרישה אף על פי שהעובד אינו זכאי למענק פרישה על פי החוק.

בשורה התחתונה ההסכם כולל התחייבות של העובד לאי תחרות למשך תקופה מסויימת ולשמירת סודיות המעסיק בתמורה למענק פרישה גדול.

מנגד, ניצב חוק יסוד חופש העיסוק. המשמעות של חוק זה היא שככלל, סעיף בחוזה עבודה אשר מגביל את זכותו של העובד לעבוד עבור מעסיק אחר לאחר סיום תקופת עבודתו אצל המעסיק הנוכחי, הינו חסר תוקף בדרך כלל.

למרות זאת, בנסיבות מסוימות עשוי בית הדין לעבודה לאשר סעיף בחוזה עבודה המגביל את יכולתו של העובד לעבוד עבור מעסיק אחר.

לדוגמה, אם לעובד ניתנה תמורה מיוחדת עבור הגבלת העיסוק. כלומר אם הוא קיבל תמורה מיוחדת מהמעסיק כמו לדוגמה  תוספת שכר, שיפור תנאי העבודה, מענק פרישה וכו, עבור התחייבות מצדו שלא להתחרות בעתיד במעסיק הנוכחי בתום יחסי עובד מעסיק, בית הדין לעבודה ייטה לאשר את הסעיף המגביל את העובד לעבוד עבור מעסיק אחר בתחום מסוים ולתקופה מסוימת.

ומה לגבי סוד מסחרי: סוד מסחרי הינו מידע המצוי בידי המעסיק בלבד. הוא אינו נחלת הכלל ואינו ניתן לגילוי בקלות.

החוק מאפשר להגביל את חופש העיסוק של עובד לעבוד עבור מעסיק מתחרה, תוך כדי עבודתו עבור המעסיק הראשון וגם לאחר סיום עבודתו, כדי למנוע ממנו מלהשתמש, שלא כדין, בסוד מסחרי השייך למעסיקו הקודם.

עם זאת, עובד שיש בידיו סוד מסחרי, אינו מנוע בכל מקרה מלעבוד עבור מעסיק מתחרה. בית הדין יגביל את עיסוקו של עובד, רק אם קיימת הסתברות סבירה, כי העובד יעשה שימוש בסוד מסחרי וכי הדבר יפגע באופן ממשי במעסיקו הקודם.

במקרים כאלה עלול בית הדין להורות על הגבלת חופש העיסוק של העובד מכוח החוק, גם אם בחוזה העבודה ביניהם לא מצויין סעיף מפורש שכזה.

לכן עולה השאלה, האם על עובד שהפר התחייבויות אלו במסגרת הסכם הפרישה, מוטל להשיב את סכום פיצויי הפיטורים (מענק הפרישה) ששולם לו על ידי המעסיק.

בית הדין לעבודה דן במקרה מסויים בו נחתם בין המעסיק לעובד שהתפטר מיוזמתו הסכם פרישה, לפיו העובד התחייב שלא להתחרות בחברה למשך חצי שנה לאחר פרישתו. בתמורה להתחייבות זו קיבל העובד פיצויי פיטורים, למרות שהוא לא היה זכאי לכך על פי החוק.

עוד הוסכם בין הצדדים, כי אם העובד יפר התחייבות זו, יהא עליו להחזיר את פיצויי הפיטורים. בבית הדין לעבודה טען המעסיק כי העובד הפר את ההתחייבות שלא להתחרות בו, ותבע ממנו להשיב לו את סכום פיצויי הפיטורים.

בית הדין קיבל את תביעתו של המעסיק, וקבע כי העובד אכן הפר את ההתחייבות שלא להתחרות, ולכן עליו להשיב את כספי פיצויי הפיטורים למעסיק.

The post באילו מקרים יחוייב עובד להחזיר את פיצויי הפיטורים למעסיק first appeared on HRUS משאבי אנוש.