יצתאם לרילוקיישן עם כל המשפחה. בחנתם לעומק את השכר המקומי, עלות המחיה וכמה כסף תוכלו לחסוך בתקופת הרילוקיישן. אך האם לקחתם בחשבון שעם חזרתכם לישראל אתם עלולים למצוא את עצמכם משלמים לביטוח לאומי סכום של 12% מההכנסה שהרווחתם בחו"ל?

חשוב שתדעו, לביטוח לאומי יש מספר מצומצם מאד של אמנות למניעת כפל תשלום ביטוח לאומי (עם אוסטריה, אורוגואי, בולגריה, בלגיה, בריטניה, גרמניה, דנמרק, הולנד, נורבגיה, סלובקיה, פינלנד, צ'כיה, צרפת, רומניה, שבדיה ושוויץ). זאת בניגוד למס הכנסה, אשר מקיים אמנות למניעת כפל מס עם רוב מדינות העולם.
לשם ההמחשה, ננתח מצב שבו עובד ישראלי יוצא לרילוקיישן לקליפורניה או לניו יורק עם משפחתו לתקופה של שנתיים.
שכרו בתקופת הרילוקיישן היה 130,000$ שנתי (10,833$ שכר חודשי).

*חישובי ההמרה נעשו לפי שער דולר של 3.5 ש"ח 

בדוגמה זו ניתן לראות כי העובד למעשה הרוויח בארה"ב ובישראל משכורת זהה מבחינת שכר נטו, בעוד יוקר המחיה בקליפורניה ובניו יורק גבוה יותר וכן אין תוספות סוציאליות על שכר הברוטו כפי שהיו בישראל (הפרשות פנסיוניות, קרן השתלמות, פיצויי פיטורין). עם חזרתו לארץ, העובד יצטרך לשלם תוספת שנתית רטרואקטיבית של $14004 לביטוח לאומי בגין תקופה זו.

יש לציין כי במהלך תקופה זו, בביקוריו בישראל , הוא זכאי לקבלת טיפול רפואי מלא בבתי החולים ובקופות החולים. אך לפי חוק ביטוח לאומי, תושב ישראלי השוהה בחו"ל אינו זכאי לתשלומי הקצבאות (ילדים/נכות וכו"ב) .

אז איך כדאי לנהוג?
ישנן שתי אפשרויות לאנשים העומדים בפני שליחות בחו"ל:
האחת, לבחור לשמור מרצון על זכויותיהם בישראל בביטוח לאומי בעת השהייה בחו"ל. אופציה זו מעניקה להם למעשה המשך כיסוי רפואי מלא בישראל גם בעת השהייה בחו"ל, אך הם אינם זכאים לקצבאות כל עוד הם שוהים בחו"ל.

הבעיה באפשרות זו היא שאם העובד לא ניתק תושבות מישראל כהגדרתה ברשויות המס, וחזר לארץ לפני תום 5 שנים קלנדריות, הוא מסתכן בחשיפה ברגע שישלם את תשלומי החובה לביטוח לאומי. בעת שהותו בחו"ל, תשלום מלא של ביטוח לאומי וביטוח בריאות יחשפו אותו לתשלומי מס הכנסה על כלל הכנסותיו בחו"ל רטרואקטיבית.
גם אם העובד כלל לא ביקר בארץ בתקופה זו, לא השתמש בשירותים רפואיים בישראל כלל, החזיק ביטוח רפואי פרטי בנוסף ושילם עבורו – הוא ישלם רטרואקטיבית לביטוח לאומי בגין שנים אלו 12% מהכנסתו בחו"ל!

האפשרות השנייה הינה לוותר על התושבות בישראל באמצעות מילוי שאלון ניתוק תושבות ולקוות להחלטת המוסד לביטוח לאומי (אשר אמורה לאשר למעשה לעובד כי היא מקבלת את טענתו לניתוק תושבות) להתנתק מישראל עם העזיבה. משמעות הדבר היא שבמקרה של ביקור או חזרה לישראל, העובד אינו זכאי לטיפול בקופת חולים או בבית חולים ועליו לעבור תקופת המתנה או לשלם את הקנס לפדיון התקופה (העומד על 10,530 ש"ח לאדם נכון ל 2014).

הבעיה העיקרית באפשרות זו הינה שבמקרה של מחלה ממושכת לא עלינו, בעת החזרה לישראל, המוסד לביטוח לאומי יכול לדרוש מהעובד תשלום מלא בגין טיפולים רפואיים בישראל, למרות פידיון הקנס, כדי למנוע מצב שבו אנשים מנצלים את המערכת הרפואית בישראל.

המציאות הלא ברורה והמדיניות האפורה של רשויות המיסים וביטוח לאומי בישראל גורמים לעובדים ישראלים להישאר בחו"ל פרקי זמן ארוכים יותר מבעבר במטרה שלא להיחשף להשלמות מס ותשלומים בלתי צפויים בישראל עם חזרתם.

בסקר אחרון שנעשה בשנת 2013 אשר פנה ל 1500 איש אשר שוהים בחו"ל במסגרת רילוקיישן ונשאלה השאלה "מה המניע העיקרי להשארות ממושכת בחו"ל?" התשובה של 42% מהנשאלים הייתה הרצון להיחשב כתושבים חוזרים ולהימנע מהשלמות מס, ואילו רק 26% מהם ציינו כי זה בגלל חינוך או שיפור באיכות חיים.
מדינת ישראל משקיעה בקמפיינים לעידוד חזרה מחד ומאידך מפעילה מדיניות אגרסיבית של גבייה בהפתעה לחוזרים לישראל. מספיק מקרה אחד בודד של מישהו מהקהילה ש"חטף" קנס עם חזרתו כדי להשאיר את העובדים האחרים בחו"ל לעוד שנה או שנתיים.

כיצד העובד העובר לחו"ל יכול לקבל את המידע המלא בנושא אפשרויות אלו?
איך הוא יכול להבין את ההבדלים ולהבין באם הוא חשוף או לא להשלמת תשלומים לביטוח לאומי ומה כדאי לו לעשות? חברת רילוקיישן ג'ובס בדקנה את התשובות שמקבלים העובדים טרם יציאתם מהארץ מהמוסד לביטוח לאומי:
בביקור באתר ביטוח לאומי מצאנו את המידע הבא :
אדם שמוגדר כתושב/ת ישראל על פי החוק, חייב לשלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות למוסד לביטוח לאומי, והוא זכאי לקצבאות הביטוח הלאומי, לפי הכללים שנקבעו בחוק.

תושב ישראל חייב לשלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות גם בתקופה שהוא שוהה בחו"ל. פיגור בתשלום דמי ביטוח בריאות בתקופת השהייה בחו"ל, עלול לשלול את זכאותך לקבלת שירותים רפואיים לכמה חודשים, לכן חשוב להקפיד על תשלום דמי הביטוח.

• אם אתה שוהה בחו"ל עם משפחתך תקופה ממושכת, או שהיגרת למדינה אחרת והפסקת בפועל להיות תושב ישראל, עליך להודיע על כך למוסד לביטוח לאומי, כדי לבדוק את הפסקת ביטוחך.
• כמה משלמים? אם יש לך הכנסות החייבות בדמי ביטוח, תשלם את דמי הביטוח על פי הכנסותיך.

מאחר שהתקשינו להבין את כוונת המשורר בטקסט זה, התקשרנו למוקד הביטוח הלאומי שלוש פעמים. בכל אחת מהפעמים הללו הצגנו את אותה השאלה : אני עובר להתגורר ולעבוד בארה"ב (שאינה מדינת אמנה). האם עליי להמשיך ולשלם את תשלומי הביטוח הלאומי בארץ ? האם המשך התשלום בארץ חושף אותי לתשלום עתידי בגין הכנסותיי מחו"ל ? שלושת הנציגות שענו לנו נתנו לנו את התשובות הבאות:

• נציגה 1 + 2 : “בעת שהייה במדינה שאינה מדינת אמנה יש לשלם 166 ש"ח לחודש ולשמור על זכויות בישראל. תשלום זה הינו התשלום היחידי לביטוח לאומי ולא תהיה השלמה אחורנית עם החזרה לישראל”.
• נציגה 3: "יש אפשרות לנתק תושבות מראש. אני לא כל כך מבינה למה לבחור לעשות את זה. עדיף לך לבחור להשאר תחת תשלומי המינימום בישראל. אין לך מה להפסיד, זה בסה"כ 166 ש"ח לחודש. זה עדיף לך". 

אף אחת מהנציגות לא אמרה לנו כי בחירה באפשרות זו פותחת פתח לחשיפה להשלמת תשלומי ביטוח לאומי וביטוח בריאות בישראל עם החזרה לישראל.
אז מה עושים?

המדינה יצרה פה מצב אבסורד כדי לתקן מצב אבסורד קודם. אין זה נכון ואין זה הוגן כי תושבים ישהו בחו"ל, ישלמו דמי בריאות מינימליים במשך שנים ובעת הצורך יגיעו לישראל ויצרכו שירותים רפואיים בעשרות ומאות אלפי שקלים כפי שהיה נהוג בעבר.

מצד שני, אין זה נכון להעניש אנשים אשר נשלחים לחו"ל בקנס של 12% , בטח ובטח אם הם לא מודעים לקנס הזה מראש ולא לקחו אותו במניין השיקולים בהצעה הכספית שניתנה להם עם המעבר. על ביטוח לאומי לייצר מנגנון ברור ופשוט לאזרחים. כמו כן, על ביטוח לאומי להגדיר סכום סביר לתשלום לעובד ששוהה בחו"ל ,שאינו זהה לתקרות הביטוח הלאומי לעובדים בישראל. העובדים בחו"ל אינם משתמשים במערכת הבריאות בארץ באותה התדירות, נאלצים להוציא מכיסם סכומים גבוהים לרכישת שירותי ביטוח רפואי פרטי בעת השהייה בחו"ל ובסוף מקבלים קנס נוסף על לא עוול בכפם. 

The post איזו הפתעה מחכה לחוזרים לארץ מרילוקיישן? first appeared on HRUS משאבי אנוש.

קיימים שורה של היבטים מהותיים שעל העובד שחושב/במו"מ/מתכנן לעשות רילוקיישן לבחון לפני צאתו את הארץ :

מאמר מקצועי באדיבות גליה אלינסקי, מנכ"ל  Relocation Jobs 

ביטוח לאומי וביטוחי אובדן כושר עבודה, חיים ובריאות
ביטוח לאומי לא מכסה תאונות עבודה בגין שכר חו"ל. לכן, חשוב מאוד לוודא שהמעסיק (או העובד במקרים בהם המעסיק אינו מכסה את עלות הביטוחי), מבטח את השליח בביטוחים פרטיים – ביטוח אובדן כושר עבודה, נכות מתאונה, חיים ובריאות. לא מספיק לשלם את התשלום המינימלי לביטוח לאומי. זהו אינו פתרון נכון למי שעובד בחו"ל.
דוגמה למקרה בו עובד חברת הייטק, אשר יצא לחו"ל במסגרת עבודתו ושהה באחת ממדינות אפריקה , היה מעורב בתאונת דרכים אשר גרמה לנכות תמידית באחת מהידיים שלו. החברה ששלחה את העובד לא ביטחה אותו בביטוחים פרטיים, והעובד עצמו לא שילם את תשלומי הביטוח הלאומי בשל ניתוקו מישראל . וכך מצא את עצמו העובד ללא קצבאות בגין נכותו.

בחנתם לעומק את גובה כיסוי הביטוח הרפואי?
ביטוח רפואי הנו חלק חושב מאוד בבואכם להתכונן ליציאה למשhמת הרילוקיישן. חשוב לוודא את גובה הכיסוי הביטוחי ואת תנאי הפוליסה בביטוח הרפואי , ובמיוחד כשמדובר על מדינות בעלות סיכון גבוה. עובדים אשר לא דואגים לכיסוי ביטוחי עלולים למצוא את עצמם משלמים עבור הוצאות רפואיות סכומי עתק. את מחיר העצה הזו שילם עובד במיטב כספו : המדובר על עובד אשר יצא לחו"ל כוסה ע"י החברה בביטוח נסיעות רגיל. בהצהרת הבריאות שלו הוא הצהיר כי הוא עבר צנתור לפני כחודשיים, יחד עם זאת, בפרטי הפוליסה של החברה נאמר בפירוש כי הפוליסה מחריגה אירועי לב שקרו במהלך ששת החודשים האחרונים טרום היציאה. לאחר כשבועיים בחו"ל הוא חש בליבו, התפנה לבי"ח ומשם להטסה רפואית חרומית לישראל. חברת הביטוח לא כיסתה את האירוע ועל החברה הוטלו עלויות רפואיות בגובה של כ 35,000$. נוסף על כן, מומלץ לדאוג לכיסוי ביטוחי נוסף במדינות עולם שלישי אשר מכסה ביטוח איתור, חילוץ והטסה אווירית.

 מול מי נחתם החוזה?
קודם כל יש לבדוק לעומק שאכן החברה שאתם עומדים לצאת בשליחותה רצינית ומבוססת. לישות המשפטית שמולה נחתם החוזה, ישנה חשיבות רבה. בעיקר מאיזה מוצא הישות הזו . חתימה מול חברה ישראלית תקשה לרוב להוכיח בשלב מאוחר יותר כי שיניתם את מרכז החיים שלכם וקיבלתם בשל כך גם פטור ממיסים. יחד עם זאת חתימה אל מול חברה יפנית יכולה לחייב אתכם בכללי שיפוט מקומיים שאתם אינכם מודעים אליהם.

הרבה חברות חותמות היום חוזים דרך חברות בנות שלהם אשר מוגדרות כחברות "אוף שור". זה פותר את החברה מדיווח מיסים וניכוי מס במקור לעובדים ולכן אין לה בעיה כלל וכלל. יחד עם זאת, אי ניכוי מיסים על ידי החברה בעת העברת התשלומים אינו פוטר בהכרח את העובד מתשלומי מיסים בישראל. חשוב להבין כי המיסוי בישראל הינו מיסוי פרסונלי ולא טריטוריאלי וכל הכנסה אשר מופקת על ידי תושב ישראלי מחויבת במס בישראל.

כיצד מבצעים ניתוק תושבות לצורכי מס?
כללי מס הכנסה מגדירים שתי תחנות חשובות :
1. שתי שנות מס שבהן שהה העובד מעל 183 יום בכל שנה בחו"ל
2. שנתיים עוקבות נוספות שבהן מרכז חייו של העובד אינו בישראל

הגדרת מרכז החיים מורכבת ממכלול פרמטרים אישיים ומבחינה של מצבכם האישי הכולל בתקופת המעבר. שאלות כמו: היכן התגוררתם אתם ובני משפחתכם בתקופה זו? מי שילם לכם את השכר? היכן שילמתם מיסים? מאפשרות לפסוק בעניין ניתוק התושבות. הפסיקה הינה פרסונלית ולכן הבחינה היא אישית. בנובמבר האחרון, הכיר בית המשפט, בפסק דין תקדימי, שבו אדם ששהה לבד בחו"ל בעוד משפחתו נותרה בישראל, כאדם שמרכז חייו אינו בישראל ועל כן אינו מחויב במס על הכנסותיו.
לאחר החזרה לארץ נעשה תהליך של "פסיקה" אל מול רואה חשבון, אשר בוחן את מצבכם האישי, מגיש דו"ח והמלצותיו למס הכנסה ועל פי זה נקבע באם ישנו פטור ממלא ממיסוי או לאו. חשוב לזכור שאם לא יינתן פטור ממיסוי, תהיו חייבים גם בתשלומי ביטוח לאומי עבור ההכנסה החייבת במס לפי מס הכנסה.
כמה דברים שתמיד יעזרו בהוכחת העברת מרכז החיים הינם: אי החזקת רכוש בארץ, סגירת חשבונות בנק מקומיים, שהייה מינימלית בישראל וכו'.

ומה לגבי תשלומים אחרים למוסדות בישראל ?
עליכם להתייעץ עם מומחה רילוקיישן לפני שמפסיקים לשלם תשלומים לקופת חולים או תשלומים פנסיוניים על מנת לשמר את זכויות הוותק ולהימנע ממחויבות עם חזרתכם לארץ.

האם השכר המשולם תואם את עלויות המחיה?
יש לוודא שתקציב עלויות המחיה שהוצג לכם מתאים לעלויות בפועל במדינה ולאיכותה חיים שהנכם מצפים לה. אל תתפתו למספרים בלבד! שכר דירה ועלויות מחיה במקומות שונים בעולם יכול להגיע לאלפי דולרים בחודש. בידקו האם ההצעה שניתנה לכם מתאימה למדינת היעד.

תחום השיפוט שמוגדר בחוזה
במקרה של מחלוקת משפטית מול החברה, לא כדאי שתמצאו את עצמכם נדרשים להגיש תביעה במדינה שכלל לא ידעתם על קיומה. ההתעקשות על ישראל כמדינת שיפוט לא נכונה תמיד. עליכם לדאוג כי מדינת השיפוט הנבחרת הינה מדינה מערבית, שחוקי העבודה בה דומים לחוקי העבודה בישראל. תמיד כדאי להוסיף גם סעיף בוררות מוסכמת בחוזה כברירה ראשונה, כדי לנסות להימנע מבתי משפט במקרה של מחלוקות.

עוד עצה שיכולה רק להועיל- הירשמו לתכנית הנוסע המתמיד!
אתם לא תאמינו כמה הכלי הזה, שמצריך כ"כ מעט מאמץ והשקעה (כי הרי גם כך אתם טסים), יתרום לכם. גם אם לא תנצלו את הנקודות לקניית כרטיסי טיסה או שדרוגים, נוסע מתמיד בדרגת זהב יפתח לכם את דלת הכניסה ללאונג' בשדה התעופה ויעלה את משקל המטען שאתם יכולים לשלוח למקסימום המרבי.

נסיעה טובה!

The post הכנות הכרחיות לרילוקיישן – היבטים שיש להתייחס אליהם בכובד ראש first appeared on HRUS משאבי אנוש.